405 sayılı VUK Genel Tebliği ile e-beyanname sözleşmesinin sistemden girilmesindeki tereddütlerin giderilmesi hk.

Başvuru formunuzda; Bakanlığımızca yayımlanan 405 sayılı VUK Genel Tebliği ile e-beyanname sözleşmesinin sistemden girilmesindeki tereddütlerinizi belirtmektesiniz.

Tereddütlerinizi giderici açıklamalar aşağıda yer almaktadır.

1. İptal Edilen E-Beyanname Sözleşme Bilgi Girişi: Mükellef ile meslek mensubu arasında düzenlenen sözleşmenin herhangi bir nedenle (sözleşme süresinin sona ermesi hariç) sona erdirilmesi durumunda (Mükellefin işini bırakması, mükellefin ölümü, meslek mensubunun herhangi bir nedenle işini bırakması, sehven girişi yapılan sözleşmeler ve mükellef ile meslek mensubu arasında çıkarılan ihtilaf vb. durumlarda) bu menü seçilerek iptal girişi yapılacaktır.

2. Süresi Sona Eren E-Beyanname Sözleşme Bilgi Girişi: Mükellef ile meslek mensubu arasında düzenlenen sözleşmenin süresinde sona ermesi durumunda bu menü seçilerek iptal girişi yapılacaktır.

3. İptal Edilen Yerine Süresi Sona Eren, Süresi Sona Eren Yerine İptal Edilen Sözleşme Bilgi Girişlerinin Yapılması: Bu tür girişlere dikkat edilmesi gerekir. Başkanlığımızca alınacak istatistikler açısından önemlidir.

4. İptal/Süresi Sona Erdiği Halde, İptal/Süresi Sona Erme Girişinin Yapılmaması: Bu husus söz konusu Tebliğde oldukça açıktır. Mükellefin başka bir meslek mensubu ile sözleşme yapması halinde yapılan sözleşme girişini yeni sözleşme düzenleyen meslek mensubu yapamaz. Bu durumda mükellefin zarara uğraması durumunda, iptal/süresi sona erme girişi yapmayan meslek mensubu hukuki açıdan zor durumda kalabilir.

5. İptal/Süresi Sona Eren Bilgi Girişi Sonrasında Beyannamelerin Gönderilebilmesi: Sözü edilen bu girişin yapıldığı tarihten önce mükellefin verilmemiş beyanname ve bildirimleri verilmez. Ancak verilmesi gereken beyannameleri verilme süreleri tarihleri dikkate alınarak verilebilir.(Örnek: Mükellef Temmuz/2011 de terk ve mükellefin sözleşme girişi bu tarih dikkate alınarak iptal edilmiş ise, Haziran/2011 KDV beyannamesi verilemez, Temmuz/2011 KDV ve verilmesi gereken ilgili tarih aralığına ait verilmesi gereken diğer beyannameleri ile Mart/2012’de gerçek kişiler için 2011 Yıllık Gelir Vergisi, tüzel kişiler için 2011 Kurumlar Vergisi beyannamesi verilebilir).Ayrıca terk fesih girişi yapılmış ancak mükellef faal ise, söz konusu meslek mensubu tarafından bu mükellefe ait hiçbir beyanname verilemez.